Кто и как должен платить налог на дома, квартиры и дачи

– Что такое налог на имущество?

– Это налог, который физические лица должны ежегодно уплачивать со следующих видов имущества, принадлежащего им на праве собственности: жилые дома, квартиры, дачи, комнаты, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Проживающие по договорам социального найма в неприватизированных квартирах не являются их собственниками и налог не уплачивают.

– Кто имеет льготы по налогу на имущество?

– Согласно закону РФ «О налогах на имущество физических лиц...» от уплаты налогов на любое имущество освобождаются:

а) инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
б) участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР и бывших партизан;
в) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в период Великой Отечественной вой­ны;
г) «чернобыльцы» и приравненные к ним;
д) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
е) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина». В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

а) пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством;
б) гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военкоматом;
в) родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
г) с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилых строений жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы по имущественному налогу.

Налогоплательщики, имеющие право на льготы, должны самостоятельно предоставить подтверждающие документы в налоговые органы (п. 1 ст. 5 Закона «О налогах на имущество...»). Без подачи соответствующего заявления льготы по налогу не предоставляются.

– Как рассчитывается налог на имущество?

– Налог рассчитывается исходя из так называемой «инвентаризационной» стоимости квартиры (дома, дачи, гаража и т. д.). Стоимость строений ежегодно определяют специалисты БТИ и направляют сведения в Федеральную налоговую службу (ФНС) – каждый год до 1 марта по состоянию на 1 января текущего года.

По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением. За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства. При переходе права собственности от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности, а новым собственником – начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

– Каковы ставки налога?

– Согласно статье 3 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» ставки по налогу на имущество принимают Советы народных депутатов поселений района. При этом они не должны выходить за установленные законом рамки: для стоимости объектов налогообложения менее 300 тыс. рублей годовая ставка не может превышать 0,1%, от 300 до 500 тыс. руб. – 0,3%, свыше 500 тыс. руб. – 2%.

К счастью, в большинстве поселений ставка для имущества дороже 500 тыс. лишь немного превышает 0,3%. Однако для имущества от 300 до 500 тыс руб во многих поселениях ставки установлены ближе к 0,3%, хотя закон позволяет установить их ближе к 0,1%.

– Как считается налог, если в собственности не один дом или квартира?

– Налог исчисляется исходя из суммарной стоимости всех объектов недвижимости, которыми владеет налогоплательщик. То есть если, например, в собственности есть квартира стоимостью 250 тыс. руб. и дом стоимостью, согласно оценке БТИ, 450 тыс. руб., то налог будет исчисляться от суммы 250 + 450 = 700 тыс. руб., а не по сниженным ставкам от суммы 250 тыс. и от суммы 450 тыс. руб.

Условие одно: оба объекта недвижимости должны находиться в пределах одного муниципального образования (поселения или городского округа). Если имущество находится в разных муниципальных образованиях (квартира в Воронеже, а дом в Семилуках), то налог будет исчисляться отдельно в каждом из муниципальных образований по находящемуся на его территории имуществу. То есть в этом случае их стоимость суммироваться не будет.

– Как платить налог с доли?

– Ранее, до 2010 года, налог с долевой собственности исчислялся исходя из общей стоимости жилища и уже затем поровну делился между сособственниками. Это было не очень справедливо, так как доли в праве могут быть совершенно разные – у кого-то 10 кв. м, у кого-то 30. 1 января 2010 года вступил в силу федеральный Закон № 283, который постановил, что налог должен начисляться, исходя из инвентаризационной стоимости каждой из долей.

Для имущества, находящегося в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, инвентаризационная стоимость определяется пропорционально числу собственников данного имущества.

– В какие сроки нужно уплатить налог на имущество?

– Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, по которому исчислен налог.

На вопросы читателей газеты отвечает Андрей Востриков, адвокат

"Семилукский Вестник" № 30 (89) 27 июля - 3 августа 2012